* Cách ghi các chỉ tiêu:
– Chỉ tiêu [01]: Tên tổ chức trả thu nhập (Name of the income paying organization): Ghi tên của công ty tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập (Ghi theo giấy đăng ký kinh doanh hoặc giấy đăng ký thuế)
– Chỉ tiêu [02]: Mã số thuế (Tax identification number): Ghi mã số thuế của công ty tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập (Ghi theo giấy đăng ký kinh doanh hoặc giấy đăng ký thuế)
– Chỉ tiêu [03]: Địa chỉ (Address): Ghi địa chỉ của công ty tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập (Ghi theo giấy đăng ký kinh doanh hoặc giấy đăng ký thuế)
– Chỉ tiêu [04]: Điện thoại (Telephone number): Ghi số điện thoại của công ty tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập
– Chỉ tiêu [05]: Họ và tên (Full name): Ghi họ và tên cá nhân bị khấu trừ thuế
– Chỉ tiêu [06]: Mã số thuế (Tax identification number): Ghi mã số thuế của cá nhân bị khấu trừ thuế
– Chỉ tiêu [07]: Quốc tịch (Nationality): Nhập quốc tịch của cá nhân bị khấu trừ thuế
– Chỉ tiêu [08]: Cá nhân cư trú (Resident individual): Tích chọn nếu là cá nhân cư trú (Thường là người Việt Nam, nếu người nước ngoài phải ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày).
– Chỉ tiêu [09]: Cá nhân không cư trú (Non-resident individual): Tích chọn nếu là cá nhân không cư trú (Là cá nhân không đáp ứng điều kiện là cá nhân cứ trú, thường là người nước ngoài)
– Chỉ tiêu [10]: Địa chỉ hoặc điện thoại liên hệ (Contact Address or Telephone Number): Ghi địa chỉ hoặc số điện thoại liên hệ cá nhân bị khấu trừ thuế
- Chỉ tiêu [11]: Số CMND/CCCD hoặc số hộ chiếu (ID/Passport Number): Nếu cá nhân bị khấu trừ thuế chưa có mã số thuế TNCN thì mới phải ghi vào chỉ tiêu này
- Chỉ tiêu [12]: Nơi cấp (Place of issue): Nơi cấp số CMND/CCCD hoặc số hộ chiếu: Nếu cá nhân bị khấu trừ thuế chưa có mã số thuế TNCN thì mới phải ghi vào chỉ tiêu này
- Chỉ tiêu [13]: Ngày cấp (Date of issue): Ngày cấp số CMND/CCCD hoặc số hộ chiếu: Nếu cá nhân bị khấu trừ thuế chưa có mã số thuế TNCN thì mới phải ghi vào chỉ tiêu này
- Chỉ tiêu [14]: Khoản thu nhập (Type of income): Là khoản thu nhập trả cho cá nhân bị khấu trừ thuế (Thu nhập từ tiền công, tiền lương, thu nhập từ tiền thưởng, thu nhập từ quà tặng…)
- Chỉ tiêu [14a]: Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (the aforesaid deductible insurance premiums): Là khoản đóng bảo hiểm bắt buộc của cá nhân bị khấu trừ thuế tại nơi chi trả thu nhập (gồm có BHXH:8% + BHYT:1,5% + BHTN:1%)
Lưu ý: Theo quy định của luật BHXH thì người lao động đồng thời có từ 02 HĐLĐ trở lên với nhiều đơn vị khác nhau thì:
– Đóng BHXH, BHTN theo HĐLĐ giao kết đầu tiên.
– Đóng BHYT theo HĐLĐ có mức tiền lương cao nhất.
– Đóng BHTNLĐ, BNN theo từng HĐLĐ
- Chỉ tiêu [15]: Thời điểm trả thu nhập (Time of income payment):
+ Nếu lập chứng từ theo từng lần khấu trừ thuế: Ghi tháng……năm…… đã khấu trừ thuế
Ví dụ: Cấp chứng từ khấu trừ thuế cho tháng 12/2023 => Ghi “Tháng 12 năm 2023”
+ Nếu lập chứng từ cho nhiều tháng khấu trừ thuế liên tục: Ghi từ tháng…. đến tháng…. năm …..đã khấu trừ thuế
Ví dụ: Cấp chứng từ khấu trừ thuế cho tháng 09,10,11,12/2023 => Ghi “Từ tháng 09 đến tháng 12 năm 2023”
+ Nếu lập chứng từ cho nhiều tháng khấu trừ thuế không liên tục: Ghi tháng…./…../…. năm …..đã khấu trừ thuế (tháng nào đã khấu trừ thuế)
Ví dụ: Cấp chứng từ khấu trừ thuế cho tháng 8,10,12/2023 => Ghi “Tháng 08/10/12 năm 2023”
- Chỉ tiêu [16]: Tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ (Total taxable income to be withheld): Ghi tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân bị khấu trừ thuế
+ Đối với cá nhân ký hợp đồng dưới 3 tháng: Là tổng thu nhập đã trả cho cá nhân mà không được tính các khoản thu nhập được miễn thuế
+ Đối với cá nhân ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên: Là tổng thu nhập của cá nhân – các thu nhập được miễn thuế (Bao gồm cá khoản: Tiền ăn trưa, trang phục, điện thoại, phụ cấp độc hại, nguy hiểm…)
- Chỉ tiêu [17]: Tổng thu nhập tính thuế (Total tax calculation income): Ghi tổng thu nhập tính thuế của cá nhân bị khấu trừ thuế
+ Đối với cá nhân ký hợp đồng dưới 3 tháng: Thu thu nhập tính thuế cũng chính là thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [16].
+ Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: Là tổng thu nhập của cá nhân – các thu nhập được miễn thuế (Bao gồm cá khoản: Tiền ăn trưa, trang phục, điện thoại, phụ cấp độc hại, nguy hiểm…) – Các khoản giảm trừ.
Xem bài viết có phải đăng ký và báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN ?
