Cách nộp tờ khai lệ phí môn bài cho doanh nghiệp

1. Quy định về nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài:

– Doanh nghiệp và chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm

– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh trong năm

– Doanh nghiệp đã và đang hoạt động: Nếu có thay đổi vốn trong năm

=> Doanh nghiệp thuộc các trường hợp trên phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 đầu năm sau. Doanh nghiệp mới thành lập chỉ khai lệ phí môn bài 1 lần, các năm sau nếu không có sự thay đổi vốn kinh doanh thì không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài mà chỉ nộp lệ phí môn bài.

2. Quy định về nộp lệ phí môn bài:

– Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập.

– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thành lập trong thời gian doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài thì được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập.

– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) được miễn lệ phí môn bài 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp):

+ Nếu kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm

+ Nếu kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm

– Doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm và có gửi thông báo đến cơ quan đăng ký kinh doanh hoặc cơ quan thuế trước ngày 30/01 năm sau và chưa nộp lệ phí môn bài thì được miễn lệ phí môn bài.

– Đối với doanh nghiệp hết thời gian miễn lệ phí môn bài: Thì phải nộp lệ phí môn bài

+ Nếu có chi nhánh, địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm thuộc 06 tháng đầu năm (Từ 01/01 đến 30/06): Nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

+ Nếu có chi nhánh, địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm 06 tháng cuối năm (Từ 01/07 đến 31/12): Nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

=> Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau.

3. Mức lệ phí môm bài:

– Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu thuế môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (doanh nghiệp, hợp tác xã..) như sau:

Bậc	Vốn điều lệ/ Vốn đầu tư	Mức nộp/năm	Tiểu mục
1	Trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đồng	2862
2	Từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000 đồng	2863
3	Đối với Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	1.000.000 đồng	2864

– Mức thu lệ phí môn bài căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã. Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

– Cột (2): “Tên người nộp lệ phí hoặc tên địa điểm kinh doanh”: Nhập tên công ty trên giấy đăng ký kinh doanh

– Cột (3): “Quận/Huyện”: Là địa chỉ quận/huyện của công ty. Chỉ tiêu này hệ thống tự động cập nhật.

– Cột (3a): “Tỉnh/Thành phố”: Là địa chỉ tỉnh/Thành phố của công ty. Chỉ tiêu này hệ thống tự động cập nhật.

– Cột (4): “Mã số thuế người nộp lệ phí hoặc mã số địa điểm kinh doanh”: Là MST của công ty hoặc MST của chi nhánh, địa điểm kinh doanh nếu khai lệ phí môn bài cho chi nhánh, địa điểm kinh doanh. Chỉ tiêu này hệ thống tự động cập nhật.

– Cột (5): Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư: Nhập vốn điều lệ trên giấy đăng ký kinh doanh hoặc vốn trên giấy chứng nhận đầu tư của công ty.

– Cột (6): Mức lệ phí môn bài: Chọn mức lệ phí môn bài phải nộp theo bậc thuế/Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của công ty

– Cột (7): Số tiền lệ phí môn bài phải nộp: Chỉ tiêu này phần mềm tự động cập nhật.

– Cột (8): Số tiền lệ phí môn bài được miễn: Chỉ tiêu này hệ thống tự động cập nhật sau khi chọn trường hợp được miễn lệ phí môn bài tại Cột (9)

– Cột (9): Trường hợp miễn lệ phí môn bài: Chọn trường hợp được miễn lệ phí môn bài (nếu có)

7 – Ấn “Hoàn thành kê khai >>“

8 – Ấn “Sửa lại“: Trường hợp muốn sửa lại nội dung của tờ khai

9 – Ấn “Tờ khai XML“: Trường hợp muốn kết xuất tờ khai XML

10 – Ấn “Ký và nộp tờ khai“: Ký số và nộp tờ khai, nếu tờ khai đã chính xác (Lưu ý: Kế toán phải gắn USB ký số vào máy tính trước khi thực hiện thao tác này).

4.2 Cách 2: Khai trên phần mềm HTKK:

Bước 1: Khai lệ phí môn bài (tương tự như khai tờ khai trực tuyến ở trên)

• Mở phần mềm HTKK:

1 –  Nhập “Mã số thuế” của công ty

2 – Ấn “Đồng ý”

3 – Chọn mục “Phí – Lệ Phí”

4 – Chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021)”

5 – Nhập “Năm” khai lệ phí môn bài

• Tích chọn vào ô “Khai cho ĐĐKD mới thành lập trong năm”  nếu khai lệ phí môn bài cho chi nhánh, địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm.

6 – Chọn tờ khai:

– Chọn “Tờ khai chính thức“: Nếu là tờ khai lần đầu

– Chọn “Tờ khai bổ sung“: Nếu là khai bổ sung cho tờ khai đã khai

7 – Ấn “Đồng ý”

8 – Tích vào ô “Khai lệ phí môn bài nửa năm“: Trường hợp công ty được cấp giấy chứng nhận ĐDKD hoặc giấy chứng nhận đầu tư từ ngày 01/07 đến tháng 31/12.

9 – Nhập nội dung của tờ khai: (Tương tự như tờ khai trực tuyến)

10 – Ấn “Ghi” để lưu thông tin

11 – Ấn “Kết xuất” chọn “Kết xuất XML” để lưu lại tờ khai XML của phần mềm HTKK

Bước 2: Nộp tờ khai

• Đăng nhập vào hệ thống Etax bằng tài khoản thuế điện tử của công ty tại địa chỉ www.thuedientu.gdt.gov.vn

12 – Chọn “Khai thuế”

13 – Chọn “Nộp tờ khai XML”

14 – Ấn “Chọn tệp tờ khai“: Chọn tờ khai XML được kết xuất từ phần mềm HTKK

15 – Ấn “Ký điện tử“: (Lưu ý: Kế toán phải gắn USB ký số vào máy tính trước khi thực hiện thao tác này).

16 – Ấn “Nộp tờ khai“: Để nộp tờ khai lệ phí môn bài.